个人独资企业,可核定征收,2021年的税务筹划之道

2021-02-05 08:52

个人独资企业可享受税收优惠政策,可进行核定征收,个人独资企业是比较特殊的企业组织形式,是介于一人有限公司和个体工商户之间的一种组织形式。
个人独资企业的税务筹划之道:
个人独资企业不用缴纳企业所得税,合伙企业和个人独资企业征收个人所得税,可以适用"个体工商户生产经营所得"项目的。
1、个人独资为什么不用缴纳企业所得税?
合伙企业和个人独资企业不具有法人资格,可不缴纳企业所得税,个人独资企业和合伙企业的合伙人要分别缴纳个人所得税,按个人所得税中的"个体工商户的"税目进行征收。
企业所得税的纳税人包括:
(1)国有企业;
(2)集体企业;
(3)私营企业;
(4)联营企业;
(5)股份制企业;
(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
2、个人独资企业所得税核算
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
应纳税额=应纳税所得额*五级累进适用税率-速算扣除数
服务行业例子:
增值税:450万/1.01*1%=4.45万(小规模在疫情期间的增值税按1%进行征收,2021年现阶段照此标准执行)
附加税:4.45万*6%=0.26万(小规模的附加税减半征收)
个人经营所得税:450万*10%*30%-40500=9.45万
3、个人独资可享受税收优惠政策:
增值税:地方留存为50%,企业入驻园区可享受地方留存的60%-90%的财政奖励,企业当月纳税,财政奖励次月到账。
所得税:地方留存为40%,企业入驻园区可享受地方留存的60%-90%的财政奖励,企业当月纳税,财政奖励次月到账。
任何的税收优惠政策的财政奖励都要以地方留存为基数,来对入驻园区的企业进行奖励扶持。
具体方案要根据企业的实际情况而定。
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